מיסוי חלוקת חסכונות פנסיוניים

למעשה, כל חלוקת כספי קצבה בין בני זוג בעת פירוד גוררת ארוע מס,
יחד עם זאת, לפי תקנות מס הכנסה קיימת תקרה של כספים לקצבה לצורך ביצוע חלוקה כך שבמידה וסך כספי הקצבה של מי מבני הזוג אינו עובר אותה אזיי החלוקה פטורה ממס.

המיסוי החיסכון הפנסיוני
ללא קשר לחלוקת חסכונות פנסיוניים בין בני זוג שנפרדו, חלק ניכר מהחיסכון הפנסיוני הינו נושא המיסוי.
ארועי המס בד"כ קורים בעת קבלת השכר בפועל, בעת פרישה לפנסיה, בעת משיכת כספים, בעת סיום העסקה
וכן במקרים נוספים..
בהתאם לאמור לעיל וכפול יוצא מכך גם חלוקת החסכונות הפנסיוניים בין בני הזוג הינו ארוע מס.
אז מהו המיסוי בעת חלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג?
למעשה כל עיקרי המס של החסכונות הפנסיונים נקשרים גם למיסוי בעת חלוקת הכספים,
קיימים מספר רבדי מס, בעת חלוקת הכספים, ננסה להגדיר ולהסביר את תוכנם:
המיסוי הגלוי ביותר הינו – מיסוי ישיר-
במידה והחיסכון הפנסיוני לקצבה גבוה מ התקרה של כ 1,697,400 ש"ח, נכון לשנת 2025, אזיי קיים ארוע
מס ישיר בגין החלוקה שמעבר לתקרה.
במקרה זה, מוצע לבני הזוג, להגיש דוח לרשות המיסוי בהתאם לטופס 159 ב.
ככל שטופס זה לא ימולא, המיסוי יבוצע באופן אוטומט ע"י החברות המנהלות בגובה המלא.
מילוי הטפס באופן נכון, עשו להפחית את גובה המס שישולם ע"י בני הזוג בפועל.
לפי החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני, תשלום שישולם ע"י בני הזוג הינו חצי חצי.
לפני מילוי טופס זה, מוצע לבצע בדיקה ולטפל בכספים הפטורים על מנת להפחית ו/או לבטל את נטל המס.

מיסוי וחלוקה של כספים פטורים-
בטרם ביצוע חלוקת חיסכון פנסיוני, מוצע לבצע בדיקה של כספים פטורים וזאת לכל מי שהשכר שלו לפנסיה גבוה מכ 30,000 ₪ לחודש.
למה רצוי לבצע בדיקה זו? על מנת להימנע מחלוקת הטבות מס שלא לצורך, ולצורך ניוד כספים אלו ושמירתם ככספים פטורים.
תכנון מס ומיקסום השלכות המס בעת החלוקה-
ככל ולמי מבני הזוג משולמת פנסיה מכח פנסיה תקציבית ו/או קרן ותיקה-
המיסוי המשולם לבן הזוג הינו לפי הקצבה הכוללת, לכן ייתכן ובמצבים מסויימים, ניתן למקסם את החלוקה ע"י פיזור נכון של המיסוי הקיים.
תכנון זה דורש בדיקה פרטנית לכל בני זוג בנפרד ובאופן אישי ואינה גורפת לכלל הזוגות בעת החלוקה.

מה ניתן לבצע על מנת לחסוך בתשלומי המס, ככל שקיימים?

ראשית- לפני ביצוע החלוקה רצוי לרכז את כל החסכונות הפנסיוניים של שני בני הזוג.
מוצע לבצע בדיקה מקדימה בגין כספים פטורים, בדיקת השכר לאורך שנות השיתוף,
בדיקה האם בוצעו ניודי כספים, בדיקת רבדי המס לאורך השנים מול הגופים המנהלים.
שנית- לאחר בדיקה מקיפה של החסכונות הפנסיוניים, רצוי לבצע תכנון איזה כספים רצוי לבצע בגינם חלוקה ואלו לא,
אלו כספים פטורים ממס, אלו כספים חייבים במס וזאת בהתאם למיסוי ולרמת ההכנסה של בן הזוג הנוסף.
שלישית- בדיקת השכר במהלך שנות העבודה, למול החיסכון הפנסיוני, וזאת לצורך בדיקת הכספים הפטורים,
אופן צביעת הכספים לפי רבדי המס בחברות הביטוח.

לאחר ביצוע שלושת השלבים הנ"ל נוכל לבצע חלוקה יעילה יותר נכונה יותר ולשלם פחות מס, ככל שקיים. להורדת טופס 159