חלוקת חסכונות פנסיוניים מסוג צבירת כספים

 החוק לחלוקת חסכונות פנסיוניים-

חלוקת חסכונות מסוג צבירת כספים

במאמר זה, ננסה להסביר את החוק החדש המתייחס לחלוקת זכויות פנסיוניות בין בני זוג שנפרדו, וכל זאת על מנת לבצע את איזון

המשאבים בין הצדדים, בהתאם לסעיפים, הכללים וההתניות, כפי שהוגדרו בחוק חלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו,

התשע"ד 2014 – (להלן: "החוק") .

. החוק פורסם בתחילתו של חודש אוגוסט 2014 ומועד תחילתו הינו שישה חודשים ממועד פרסומו, דהיינו חודש פברואר 2015

החוק מתקן למעשה באופן עקיף, סעיפים בחוקים נלווים הקשורים לביצועו, קרי: חוק שירות המדינה (גמלאות) וכן את כללי מס

הכנסה, לצורך התאמתם לחוק החדש.

החוק מורכב כך שלצורך הנוחות והפשטות חילקתי את המאמר לשני חלקים , בהתאמה לקבוצות שלהלן:

קבוצה ראשונה– חיסכון פנסיוני באמצעות צבירת כספים– (זכויות פנסיוניות שנצברו בקופות גמל, קרנות פנסיה חדשות, ותוכניות

ביטוח).

קבוצה שנייה– חיסכון פנסיוני באמצעות צבירת זכויות- (זכויות פנסיה שנצברו בהסדרי פנסיה תקציבית, קרנות פנסיה

וותיקות ובפנסיה תקציבית).

במאמר זה נתייחס אך ורק ל –

חלוקת זכויות כספיות שנצברו באמצעות צבירת כספים (הקבוצה הראשונה):

רקע:

חלוקת הזכויות בקבוצה זו מתייחסת לקופות גמל /קרנות פנסיה חדשות/ פוליסות ביטוח קופות גמל אישיות לפיצויים, צבירת הזכויות

בקבוצה זו, הינה באמצעות צבירת כספים בלבד, המורכבת מכספי פיצויים וכספי תגמולים, המיועדים למטרה הונית (משיכת כספים

באופן חד פעמי) או למטרה קיצבתית.

תקציר החוק לגביי חלוקת זכויות אלו:

החוק קובע כי חלוקת הזכויות הכספיות הקיימות בקופות הגמל ו/או קרנות פנסיה חדשות ו/או פוליסות ביטוח ו/או קופת גמל אישית

לפיצויים ניתן לבצע לפי הכללים הבאים:

שלב ראשון:

תנאים להכנת פס"ד על מנת שבן הזוג לשעבר יהיה רשאי למסור לגוף המשלם:

1. שיעור העברה.

א. לא יהיה גבוה מ 50% מסך היתרה נכון למועד הפירוד.

ב. שיעור העברה יהיה אחיד בין כספי תגמולים ופיצויים.

2. מועד נישואין.
3. מועד הפירוד.
4. שם הערכאה שנתנה את פסק הדין.
5. משך התקופה המשותפת.

משרד – 03-7266914 נייד 050-2424158 – פקס – 077-4701764

@

www.actuar.co.il

י.ק אקטוארים – ייעוץ אקטוארי ופנסיוני בע"מ

שלב השני-

העברת אישור פס"ד לגוף המנהל את קופות הגמל ו/או קרנות הפנסיה ו/או לחברות הביטוח.

שלב שלישי-

הגוף המשלם של קופת הגמל ו/או קרן הפנסיה ו/או חב' הביטוח, תפעל כדלקמן:

1. תשלח הודעה לצדדים על קבלת פס"ד.
2. תרשום הערה בחשבון הרשום על שם בן הזוג החוסך.

רישום הערה,

רישום הערה הינו נדבך חשוב ביותר בחלוקת הזכויות הפנסיוניות בין בני הזוג מהסיבות המפורטות שלהלן:

1. לבן זו ג אשר הינ ו גמלאי המקבל קצבה מהקרן – מועד תחילת קבלת קצבה מהגוף המשלם לבן הזוג לשעבר הינו בגין

החודש שלאחר רישום ההערה, עד אז, הגוף המשלם- אינו מכיר בבן הזוג לשעבר.

2. במקרה פטירה חו"ח של בן הזוג החוסך, קיימת הגנה לעניין קבלת פנסיית שארים לבן הזוג לשעבר, ככל שעומד בתנאים.
3. רישום ההערה גורר הגנה על הסכום המועבר בחשבון ע"ש בן הזוג כך שבעל החשבון, ללא אישור של בן הזוג לשעבר, אינו

רשאי לבצע הפעולות שלהלן:

א. משיכת כספים.

ב. ניוד כספים.

ג. נטילת הלוואה.

ד. קבלת קצבה בגין אותם כספים.

ה. שינוי מסלול השקעה.

ו. שעבוד הכספים.

בהתאם לכך, רצוי וכדאי לבצע את הליך רישום ההערה במהירות האפשרית.

שלב רביעי – (באמצעות הגוף המשלם את קופת הגמל/ קרן הפנסיה/חברת הביטוח)-

1. פתיחת חשבון ע"ש בן הזוג לשעבר ע"י הגוף המשלם, אליו יועברו הזכויות הכספיות בגין כספי הפיצויים והתגמולים להם זכאי

בן הזוג לשעבר.

2. הסכום להעברה יהיה היתרה הצבורה בקופה /בקרן, כפי שקיים נכון למועד הקרע, מוכפל בשיעור להעברה בתוספת רווחי

קופה עד מועד העברה בפועל.

3. מועדי העברה יהיו:

בגין כספי תגמולים– לאחר 45 ימים ממועד שליחת ההודעה לצדדים.

בגין כספי הפיצויים– לאחר התחשבנות במס של בן הזוג החוסך.

4. מיסוי הכספים שיועברו:

כספי תגמולים פטורים ממס יועברו כפטורים ממס.

כספי תגמולים חייבים במס יועברו כחייבים במס.

כספי פיצויים- יועברו לאחר ביצוע התחשבנות מס מול הרשויות.

ככלל, יתרת כספים עד -₪ 1,500,000 חלוקתה תהא פטורה ממס.

5. שמירה על כיסוי ביטוחי לבן זוג החוסך– באופן עקרוני, הכיסויים הביטוחים של בן הזוג החוסך, אינן נפגעות ממהלך חלוקת

הזכויות בין בני הזוג, כך למעשה הכיסויים למקרה פטירה או נכות/א.כ.ע – נשמרים באופן רציף.

משרד – 03-7266914 נייד 050-2424158 – פקס – 077-4701764

@

www.actuar.co.il

י.ק אקטוארים – ייעוץ אקטוארי ופנסיוני בע"מ

: דוגמא מספר 1

בני זוג שנישאו ב 01/01/2000- , בתאריך 31/12/2013 הוחלט על פירוד.

. לבעל קיימת קופת גמל שנפתחה ב 30/06/1995 –

120,000 כספי תגמולים, -₪ 80,000 כספי פיצויים). ) , בקופה קיימת יתרת כספים, נכון למועד הפירוד, בסך של ₪ 200,000

מה יועבר לבת הזוג לשעבר?

התקופה המשותפת בצבירה 14 – שנים.

תקופת הצבירה 18.5- שנים,(הונח-תשלום שוטף ורציף).

שיעור התקופה המשותף 75.6% –

שיעור העברה- בהתאם לפסק הדין.

. במקרה של נוסחת השיתוף 37.8% –

בגין ___m:_W<nכספי התגמולים-יועבר סך של – ₪ 45,360 . (בתוספת רווחי קופה עד מועד ביצוע העברה בפועל).

בגין כספי הפיצויים- יועבר סך של ₪ 30,240 – .-(לאחר התחשבנות מול רשויות המס)