קצבה מוכרת

סעיף 9 לתקנות קצבה מוכרת" – חלק מקצבה המשולמת על ידי קופת גמל לקצבה שאינה קרן ותיקה, הנובע מתשלומים פטורים;

           "תשלומים פטורים" – כל אחד מאלה:

(1)   סכומים ששולמו לקופת גמל לקצבה –

(א)   על ידי מעבידיו של עובד, בעבור העובד, על חשבון מרכיב תגמולי המעביד, העולים על השיעור להפקדה כשהוא מוכפל במשכורתו של העובד או בסכום התקרה, לפי הנמוך;

(ב)   על ידי העובד על חשבון מרכיב תגמולי העובד, העולים על השיעור המרבי להפקדה של מרכיב תגמולי העובד לפי סעיף 22 לחוק הפיקוח על קופות גמל, כשהוא מוכפל במשכורתו של העובד או בשכר הממוצע במשק לחודש, לפי הנמוך;

(ג)    על ידי מעבידיו של עובד, בעבור העובד, על חשבון מרכיב הפיצויים, אשר ראו אותם כהכנסת עבודה של העובד במועד שבו שולמו לקופות גמל לקצבה לפי סעיף 3(ה3)(1א) או (1ב);

מה המשמעות של קצבה מוכרת?

המשמעות הינה מניעת תשלום מס על כספים ורווחים שכבר שולמו עליהם.

כך למשל, לכשתקבל/י פנסיה והיא תחוייב במס, אזיי כל הכספים שהוכרו במהלך תקופת החיסכון שלך כפטורים ממס, יפחיתו את גובה המס בגין הקצבה.

אז מהם ההפרשות שמעליהן הכספים יוכרו ככספים פטורים?

הפקדה חלק עובד- החלק העולה על 877 ₪ – אינו מזכה במס ולכן לא יחוייב במס בעת הקצבה.

הפקדה בגין כספי פיצויים- כאשר השכר שלך עולה על 44,100 ₪- ההפרשה לפיצויים, בגין השכר העולה על תקרה זו- יהיה חייב במס בעת השכר ולכן בעת פרישה כספים אלו צריכים להיות רשומים כפטורים ממס.

כספי תגמולים מעסיק- הפקדה מעל כ 2,497 ₪, חייבת במס, ולכן כל הפרשה מעבר לתקרה תחשב ככספים פטורים.

אז מה נותנת לנו קצבה מוכרת וכיצד זה מסייע לנו?

קיימות שתי אפשרויות ניצול כספי קצבה מוכרת:

קצבה חודשית- קבלת קצבה מוכרת פטורה ממס.- –

– תשלום חד פעמי- קבלת תשלום חד פעמי פטור ממס, למעט מס רווחי הון, וזאת החל מגיל 60.

לדוגמא:

אם הקצבה לאדם הינה 20,000 ₪ ואין קצבה מוכרת, אזיי המס שישולם יהיה לפי פנסיה של 20,000 ₪.

אך אם הקצבה המוכרת תיהיה 5,000 ₪- אזיי המס שישולם יהיה לפי קצבה של 15,000 ₪.

המשמעות הינה- חיסכון של מס בגין 5,000 ₪ של קצבה, אם שעור המס השולי הינו 20%, אזיי 

החיסכון יהיה 20%*5,000 = 1,000 ₪ בכל חודש.

אז מה נותר לעשות ואיפה אנחנו נכסים לתמונה?

כאשר מנסים לפעול לשינוי סיווג הכספים נתקלים בקושי בקבלת נתונים מול חברות הביטוח, במורכבות לגביי תהליכי פעולה וביצוע אופטימיזציה להסדרת סיווג הכספים בין כספים לקצבה מזכה וכספים לקצבה מוכרת, במיוחד במקרים בהם בוצעו ניודי כספים בין החברות השונות.

בהתאם, אנו פועלים להסדרת הכספים לפי:

התנהלות מול חברות הביטוח
אופטימיזציה לקביעת רבדים בין התוכניות השונות
שינוי סיווג תשלומים לקצבה מוכרת.