קצבה מוכרת באיזון משאבים
מהו איזון משאבים בגין חסכונות פנסיוניים?
כאשר בני זוג נפרדים, בד"כ קיימים חסכונות פנסיוניים הרשומים על כל אחד מבני הזוג,
חסכונות אלו נצברים במהלך תקופת העסקה אצל המעביד ובהתאם לגובה השכר ובהתאם להסכמי השכר.
כך עולה שככל שהשכר גבוה יותר ההפרשה לפנסיה גבוהה ובהתאם החיסכון הפנסיוני גבוה יותר.
בעת פרוד בין בני זוג ויש צורך לבצע חלוקה זכאי כל אחת מבני הזוג למחצית מהחסכונות הפנסיוניים שנצברו לבן הזוג החוסך במהלך תקופת החיים המשותפים.
למשל:
אם לבעל קיימת צבירת כספים שנצברו במהלך התקופה המשותפת, בקרן פנסיה חדשה בסך 1,000,000 ₪, אזיי חלקה של האישה הינו 500,000 ₪.
ביצוע החלוקה נקרא איזון משאבים בין בני זוג.
כל צד נותר עם 500,000 ₪.
פשוט.
מהי קצבה מוכרת?
קצבה מוכרת היא קצבה המשולמת מכספים שהופקדו על-ידי המבוטח ו/או ע"י מעסיקו שכבר שולמו עליהם מס בשעת ההפקדה, ובהתאם בעת קבלת הקצבה בגין כספים אלו, תיהיה פטורה ממס.
הפטור ממס על הקצבה נצבר במהלך תקופת הצבירה של העובד ובהתאם לרמת שכרו, ככל שרמת השכר תיהיה גבוהה יותר וההפרשה לקצבה תיהיה גבוהה יותר לכן גם הכספים הפטורים יהיו גבוהים יותר.
למשל:
נניח עובד בעל שכר של 40,000 ₪, ההפרשות לקצבה הנן בהתאם לחוק דהיינו:
תגמולי עובד- 6%.
תגמולי מעסיק- 6.5%.
הפקדת מעסיק ע"ח פיצויים- 8.33%.
סה"כ הפקדת עובד+ מעסיק לקצבה באופן חודשי- 8,333 ₪ ו 100,000 ₪ לשנה.
מתוך כספים אלו נצברו כ 18,850 ₪ כספים הרשומים כפטורים ממס.
אם העובד עבד במשך 20 שנה תחת אותו רמת שכר והפרשה לפנסיה, אזיי הכספים הפטורים המצטברים אצלו, בתשואה שמרנית, עשויים להגיע לכ 550,000 ₪ המהווים בהערכה גסה, קצבה פטורה של כ 3,000 ₪.
קצבה פטורה זו נקראת קצבה מוכרת.
מהי בפועל הטבת המס?
אם המס השולי של העובד בעת פרישה הינו 35%, , אזיי הפטור המצבר ממס, בהערכה גסה, עשוי להגיע למעל 190,000 ₪.
סכום לא מבוטל של חיסכון במס.
אז מה הקשר בין איזון בין בני זוג שנפרדו לבין קצבה מוכרת?
למעשה כאשר מחלקים באמצעות החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני את החסכונות הפנסיוניים, מחולקים גם כספים פטורים,
נחזור לדוגמא שלעיל, אם הבעל יש לו 1,000,000 ₪ ₪ שנצברו במהלך התקופה המשותפת, ובתוכם קיימים כספים פטורים, אזיי בת הזוג לשעבר זכאית לקבל מחצית מהם.
דהיינו, אם לבעל נצבר סך של 550,000 ₪ ככספים פטורים המוכרים לקצבה מוכרת, אזיי ללבת הזוג לשעבר יועברו
275,000 ₪ שיוגדרו ככספים לקצבה מוכרת והיא תוכל להשתמש בהם בעת קבלת הקצבה בעת פרישתה.
האם בת הזוג תהנה מהעברת כספי הקצבה המוכרת ותוכל להנות מהם? לא בטוח.
כך למשל, אם הקצבה שלה אינה עולה על הקצבה החייבת במס, אזיי הכספים הפטורים שיועברו אליה, יאבדו את מעמדם.
לכן מה כדאי וניתן לבצע?
השלב הראשון– בדיקת גובה הקצבה של שני בני הזוג, אם סה"כ המרת כספי הצבירה לקצבה אינה חייבת במס, המשמעות היא שאין צורך להמשיך בבדיקות שכן אין חיוב מס ולכן הגדרת הקצבה המוכרת לא תסייע בהפחתת המס.
השלב השני– אם קיימת חבות במס בעת קבלת קצבה בעת פרישה והשכר הפנסיוני של אחד מבני הזוג, גבוה מ 30,000 ₪,
דרושה בדיקת כספים מול חברות הביטוח וקרנות הפנסיה וקופות הגמל ל פטורים ממס ומוכרים לקצבה מוכרת.
לכן מוצע לבצע בדיקה זו בטרם ביצוע החלוקה בין בני הזוג.
מדוע ייתכן והרישום להכרה בכספים פטורים ולקצבה מוכרת בחברות הביטוח ובקרנות השונות אינו תקין?
קיימים מספר סיבות העלולות לשבש את נכונות המידע הרשום בחברות הביטוח ובקרנות הפנסיה לעניין כספים הרשומים לקצבה מוכרת
הראשונה– ניודי כספים לעיתים בעת ניוד כספים הרישום עלול להשתבש.
השנייה– ריבוי קופות- לעיתים כאשר קיימים מספר חסכונות פנסיוניים לקצבה במספר גורמים מנהלים, הרישום בקרנות אינו תקין.
השלב השלישי– טיפול מול הגופים המנהלים לרישום תקין.
אם הכספים נחסכים רק תחת בית השקעות אחד ולא נויידו כספים מקרן לקרן, אזיי ניתן להעזר בקקרן לצורך ביצוע הרישום באופן תקין,
אך אם היו ניודי כספים ו/או מפר גופי השקעות, נוצע לבצע הטיפול מול יועץ פנסיוני המתמחה בנושא.
כיצד משרד אקטואר אבי יחזקאל נכנס לתמונה?
כל בני זוג שהחליטו על פרוד, אנו מבצעים את הבדיקה הראשונה והשניה באופן מובנה, כחלק מתהליך העובדה במשרד.
כך שאם יש כספים המוכרים לרישום כקצבה מוכרת, אנו פועלים לבדוק את גובהם והשפעתם על בני הזוג, הן ברמת גובה המס והן ברמת רישום והכנת הפסיקתאות.
לא אחת בני הזוג מבקשים מאיתנו לבצע טיפול מול הגופים המנהלים בטרם ביצוע החלוקה באמצעות החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני.
לעיתים, במהלך הבדיקה אנו מגלים שהעברת כספי הקצבה המוכרת מבן זוג אחד לשני אינה מועילה לצד המקבל, לכן אנו פועלים לשנות את מקומם בקופות ולבצע אופטימיזציה של החלוקה כך ששני בני הזוג יהנו באופן המירבי.
מה היתרונות לבצע הבדיקה וככל שנדרש טיפול בכספי קצבה מוכרת בטרם ביצוע חלוקת החסכונות הפנסיוניים באמצעות החוק לחלוקת החסכונות הפנסיוניים?
ראשית– הכרה וקבלת תמונה מלאה.
שנית– מיקסום הכספים הפטורים ממס ובכך להפחית את גובה תשלום המס החל על בני הזוג.
מדוע רצוי להיעזר באקטואר הגירושין, לטיפול בכספים אלו?
היות והחלוקה מבוצעת ע"י אקטואר הגירושין, רצוי שהטיפול ושיוך הכספים יבוצע לחסכונות שתורמות לשמירת מירב הזכויות וההטבות של בני הזוג אצלם ובכך לא יאבדו.
מה היתרון של משרד אקטואר- אבי יחזקאל?
בעל היכרות מעמיקה בנושא מיסוי החיסכון הפנסיוני בכלל ומיסוי חלוקת החסכונות הפנסיוניים בין בני זוג בפרט.
בעל הכרות מעמיקה בתחום של החלוקה בין בני הזוג,
בעל הכרות מעמיקה בתחום החיסכון הפנסיוני והקופות המועדפות ורווחי הקופות לפי סוגי חסכונות.
בעל הכרות מעמיקה של הכנת הפסיקתא ואופן החלוקה, המאפשר את שמירת מירב הזכויות של בני הוז אצלם.
בנוסף, צוות המשרד פועל ומתנהל על בסיס יומי מול חברות הביטוח קרנות הפנסיה והחסכונות הפנסיוניים של בני הזוג.
מבצע אופטימיזציה לקביעת רבדים בין התוכניות השונות.
לשיחת ייעוץ והכוונה ובדיקה ללא עלות, ניתן ליצור קשר: 03-7266914
