עקרונות איזון המשאבים נקבעו בחוק יחסי ממון בין בני זוג, התשל"ג–1973, ובפסיקה שפרשה אותו לאורך השנים.
המטרה המרכזית של איזון המשאבים, הינה הבטחת חלוקה הוגנת וצודקת של הרכוש והנכסים שנצברו במהלך חיי הנישואין, מתוך הנחה ששני בני הזוג תרמו – כל אחד בדרכו – לרווחת התא המשפחתי.
מהם העקרונות הבסיסיים המנחים את האקטואר בבואו לבצע חלוקת רכוש ואיזון משאבים ?
עקרון השיתוף הכלכלי – כל נכס, זכות או חיסכון שנצברו במהלך הנישואין שייכים לשני בני הזוג במידה שווה, גם אם רשומים על שם אחד מהם בלבד.
מועד פרוד/ יום הקרע– איזון המשאבים מתבצע לפי שווי הנכסים ביום הקרע ולא לפי שוויים ביום הרכישה או הצבירה.
עקרון השוויון – החלוקה היא שוויונית, אלא אם נקבע אחרת בהסכמה ו/או בהחלטה.
עקרון החריגים לשיתוף – יש נכסים שאינם נכללים באיזון, כגון נכסים שהיו לאחד מבני הזוג לפני הנישואין, מתנות או ירושות שקיבל במהלך הנישואין.
עקרון השקיפות והגילוי – כל צד מחויב לגלות את מלוא המידע על רכושו, זכויותיו וחסכונותיו כדי לאפשר איזון אמיתי ומבוסס.
יחד עם זאת, בתי המשפט רשאים להחליט על חלוקה שאינה שוויונית ו או התעלמות מנכסים שהוגדרו ע"י החוק שאינם ברי איזון.
דירת המגורים המשפחתית – לרוב הנכס המרכזי והמשמעותי ביותר, גם אם רשומה על שם אחד מבני הזוג בלבד.
נכסי מקרקעין נוספים – דירות נוספות, מגרשים, קרקעות, נכסי השקעה, מחסנים או נכסים מניבים שנרכשו במהלך חיי הנישואין.
רכב פרטי או רכבי חברה – כל רכב שנרכש במהלך חיי הנישואין, גם אם רשום על שם אחד מבני הזוג בלבד.
מיטלטלין ורכוש ביתי – ריהוט, מוצרי חשמל, תכשיטים יקרי ערך, יצירות אמנות, אוספים בעלי ערך כספי משמעותי.
ציוד מקצועי – כלים, מכונות, ציוד משרדי או טכנולוגי ששימשו ליצירת הכנסה בתקופת הנישואין.
חשבונות בנק פרטיים או משותפים – יתרות כספיות שנצברו בחשבונות במהלך תקופת החיים המשותפים.
פיקדונות וחסכונות, הן בחשבונות הבנק והן בבתי השקעות.
תיקי השקעות וניירות ערך – מניות, אג"ח, קרנות נאמנות, תעודות סל או השקעות בשוק ההון
מטבעות קריפטוגרפיים ונכסים דיגיטליים – ביטקוין, את'ריום או כל מטבע קריפטו או נכס דיגיטלי אחר שהצטבר במהלך התקופה.
הלוואות שניתנו לצדדים שלישיים – כספים שהושאלו לאחרים ועתידים לשוב לבני הזוג או לאחד מהם.
כספים בחשבונות נאמנות או בניהול השקעות – לרבות חשבונות שנוהלו בשם אחד מבני הזוג לטובת שניהם.
חובות או החזרי מס- החזרים או חובות לרשויות המס, אשר נצברו במהלך תקופת החיים המשותפים.
בהתאם לחוק לחלוקת חסכונות פנסיוניים בין בני זוג שנפרדו, חיסכון פנסיוני הינו, חסכונות בקרנות פנסיה, קופות גמל, ביטוח מנהלים, קרנות השתלמות הסדרי פנסיה תקציבית וכל חיסכון אחר שנצבר במהלך השיתוף הן באופן פרטי והן ע"י המעסיק.
כל הצבירות ו/או הזכויות שנצברו בחסכונות הפנסיוניים במהלך תקופת החיים המשותפים, הינם משותפים ובני חלוקה.
מהם זכויות סוציאליות ממקומות עבודה
בהתאם להסכמי העבודה החלים על העובד ומעסיקו, קיימים זכויות לעובד הן מכוח חוקי העבודה הן מכוח הסכמי עבודה והן מכוח פסיקות והסכמים אישיים בין עובד למעסיקו.
כך עולה שכל זכויות הקיימת לעובד במקום עבודתו הינה בת חלוקה ולצד השני קיימת זכות יחסית בה.
כך למשל:
זכויות לפנסיה מוקדמת, מענקי פרישה, השלמת פיצויים, דמי מחלה, בונוסים, ימי חופשה, הבראה, קרן חיסכון להשתלמות וכו.
קיימים הסכמי עבודה שונים בין מקומות עבודה ובהתאם זכויות העובד נקבעים פי ההסכם למול מעסיקו,
כך למשל, לעובד במקום עבודה ציבורי, קיימים זכויות ומענקי פרישה שאינם קיימים אצל עובד במגזר הפרטי.
לכן על מנת לחשב באופן תקין את זכויות אחד מבני הזוג למול מעסיקו, יש קודם להכיר את הסכמי העסקה של בן הזוג למול מעסיקו.
למשרד אקטואר אבי יחזקאל- מתוקף היותו אקטואר ההסתדרות הכללית בעברו, קיימת הכרות רבה
ומעמיקה את הסכמי העסקה של העובד ושל בני הזוג לצורך רישום נכון ותקין בחוות הדעת לאיזון משאבים וביצוע חלוקת רכוש באופן צודק.
אופציות ומניות
חלוקת אופציות ומניות במסגרת איזון משאבים בין בני זוג
חלוקת אופציות ומניות במסגרת איזון המשאבים בין בני זוג מהווה אחת הסוגיות המורכבות והעדינות ביותר בתחום דיני המשפחה.
בעוד נכסים מוחשיים כגון נדל"ן, רכבים או חסכונות ניתנים לחלוקה יחסית פשוטה, הרי שאופציות למניות, מניות חסומות או מניות בחברה פרטית מציבות אתגרים מהותיים הן מבחינת שווין והן מבחינת מועד מימושן.
בהתאם לחוק יחסי ממון בין בני זוג, תשל"ג-1973, כל נכס שנצבר במהלך חיי הנישואין ועד למועד הקרע נחשב בר איזון, לרבות זכויות עתידיות ממקום העבודה – ובכללן אופציות או מניות שהוענקו לאחד מבני הזוג עקב עבודתו.
קיימות נקודות משפטיות שהפסיקה החילה לגביהן לעניין
האם הזכויות ניתנו בגין עבודתו של בן הזוג בתקופת הנישואין, או שמא הן נועדו לתגמל אותו על תקופת עבודה עתידית – שאז ייתכן שלא כולן ייכללו באיזון.
בתי המשפט נוהגים לבחון כל מקרה לגופו בהתאם למועד ההענקה, מועד הבשלה (vesting), מטרת ההענקה ותנאי המימוש.
לעיתים נעשה שימוש בגישה היחסית (pro rata), שלפיה מחלקים את שווי האופציות או המניות לפי היחס שבין תקופת העבודה בתקופת הנישואין לבין סך התקופה הנדרשת להבשלה.
בנוסף, יש להבחין בין חברות ציבוריות, שבהן ניתן להעריך את השווי לפי מחיר שוק, לבין חברות פרטיות שבהן נדרש לעיתים שיערוך אקטוארי או הערכת שווי עסקית. גם סוג המיסוי על המניות או האופציות, וכן תנאי הסכמי ההעסקה, עשויים להשפיע על החישוב.
לכן, בבואו של מומחה ,אקטואר או רואה חשבון, לקבוע את חלקו של כל אחד מבני הזוג בזכויות אלו, עליו לנתח לעומק את מבנה ההטבות, את הסכמי העבודה, את מועדי ההענקה וההבשלה, ואת ההיבטים הכלכליים והמשפטיים של הזכות וכמובן את הפסיקות החלות בנושא זה.
שילוב נכון בין הידע הפיננסי, המשפטי, האקטוארי והחשבונאי הינו המפתח להערכה הוגנת ולחלוקה צודקת בין בני הזוג.
משרד אקטואר אבי יחזקאל- קיימת מחלקה כלכלית וחשבונאית בעלת ידע רב וניסיון עשיר בביצוע תחשיבי שווי אופציות ו/או מניות לצורך ביצוע חלוקה הוגנת וצודקת בין זוג,
חברה או עסק אשר נוסדה או הושבחה במהלך תקופת השיתוף.
קיימות שתי שיטות חישוב לחלוקת הרכוש בין בני הזוג, שיטת היוון הזכויות ושיטת החלוקה בהתאם לכללי חוק חלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו.
ניתן לקבל חוות דעת אקטוארית לחלוקת רכוש ואיזון משאבים בתוך 7 ימי עסקים
מיום קבלת המסמכים, פרט למקרים מורכ
