נכסי קריירה ושווי מוניטין

נכס קריירה הינו "נכס" בלתי מוחשי אשר נרכש על ידי אחד מבין בני הזוג במהלך תקופת החיים המשותפת של הצדדים.
מה ניתן לראות כנכס קריירה?
לימודי תעודה/תואר אשר גרמה או תגרום באופן ישיר העלאת השכר של בן הזוג אשר רכש השכלה זו.
למשל: בעל אשר התחתן ללא מקצוע או תואר אקדמאי כלשהו ובמהלך תקופת חייו המשותפים עם אשתו, רכש השכלה/תעודה מקצועית אשר
בעקבותיה השכר החודשי שלו עלה.
בהתאם, תחשיב נכסי קריירה, כפי שמבוצע באמצעות האקטואר, הם השכר שמתקבל כתוצאה ישירה של השקעת בני הזוג בהשכלתו של אחד מהם, במשך תקופת העבודה (עד גיל פרישה) גם לאחר החיים המשותפים. במילים אחרות, הכוונה היא לשוויו של אדם מבחינת היותו בעל מקצוע כאשר המקצוע המיטיב נרכש בתקופת החיים המשותפת.

 נניח כי, במהלך תקופת החיים המשותפים אחד מבני הזוג רוכש השכלה: לימודי תארים, מקצוע, השתלמויות, רישיון מקצועי וכיוצא באלה. על פי רוב, רכישת ההשכלה כרוכה   בהשקעה משותפת של שני בני הזוג, הן מבחינה כלכלית והן מבחינת זמן. במקרים מסוימים, משמעה של ההשקעה המשותפת שבן הזוג שאיננו רוכש השכלה מוותר על קריירת  עבודה ונשאר בבית כדי לגדל ולטפל בילדים.

לביצוע תחשיב נכסי קריירה יש לענות על שאלות שהתשובות עליהן אינן פשוטות ואינן חד משמעיות, בגון:
באיזה אופן יגדל השכר של בן הזוג שלגביו נעשית הערכת נכסי קריירה, במהלך התקופה החל ממועד הגירושין ועד מועד הפרישה?
או, מהו הסיכוי שאותו בן זוג, שלגביו מבוצע תחשיב נכסי קריירה, יאבד את משרתו ואת שכרו.
או, נניח עובד הייטק, אשר ידוע כי כיום אנשי הייטק בגיל מבוגר אינם מוצאים עבודה ואם כן, השכר יהיה נמוך משמעותית מהשכר בתחילת החישוב של נכסי הקריירה.
באופן זה,עולות שאלות רבות שכאמור,אין תשובה חד משמעית.
בהתאם לכך, בבוא האקטואר לבצע תחשיב נכסי קריירה עליו להתייחס ראשית לסיכונים הטמונים בתחשיב זה.
כמו גם, עבודת האקטואר כוללת בדיקת השכר לפני הנישואין והתפתחות השכר הצפויה עד גיל הפרישה.
לאחר ניתוח הסיכונים הקיימים,(ויש הרבה), והתפתחויות השכר כאמור, יש לבצע את התחשיב של היוון הפרשי השכר עד גיל הפרישה.

היות וקיימות מגוון אפשרויות קידום ואי קידום ועזיבת עבודה ועזיבת מעגל העבודה, דהיינו המון אפשרויות שבן הזוג לא יתנהג כמצופה, על האקטואר לבצע את היוון הזכויות ונכסי הקריירה בריבית גבוהה ביותר. בזמן ביצוע התחשיב, האקטואר גם בוחן את רמות השכר לפני ואחרי מועד רכישת ההשכלה.

בבואנו לחשב את נכסי הקריירה אנו נתקבלים בבעיות מהותיות הנגרמות מאי וודאות.
למשל: מה השכר של בן הזוג שבגינו מבוצעי תחשיב נכסי הקריירה יהיה בעוד 10 או חמש עשרה שנים?

רכישת ההשכלה על ידי אחד מבני הזוג היא נכס שמניב פירות לאורך זמן, כאשר הצפייה היא שההכנסה תגדל ככל שבן הזוג יצבור יותר ניסיון, מומחיות, תארים ומוניטין. נכס השקעה מהסוג הזה נקרא "נכס בלתי מוחשי" שכן זהו נכס שאינו נראה לעין ואינו בעל קיום ממשי. ערכו של ערך מהסוג הזה לא נמדד במונחים הכספיים הרגילים.

שווי מוניטין – השווי הכלכלי של ההכנסה העתידית או שווי העסק.

נכסי מוניטין – כאשר אחד מבני הזוג רכש השכלה במהלך החיים המשותפים והחליט לעבוד באותו מקצוע, (למשל רואה חשבון, עורך דין, רופא וכיוצא באלה) לבן הזוג השני קיימת הזכות לדרוש נכסי מוניטין.

כדי לחשב את שווי המוניטין לוקח האקטואר בחשבון את גובה ההכנסה בשנים שלפני מועד הקרע, ועל סמך התוצאות יבצע שווי הכנסה עתידית מהוונת למועד הקרע.

קיימות בעיות רבות בחישוב שווי המוניטין, שמבוצע באמצעות האקטואר, למשל: במקרים שבהם בשנים הקודמות עבד בן הזוג רק באופן חלקי, או במקרים שבהם חלה בן הזוג. לכן, בחישוב שווי המוניטין על האקטואר להתחשב בעברו של בן הזוג ובו בזמן לקחת בחשבון את האפשרות שבעתיד המצב ישתנה.

דברים נוספים שמשמשים לביצוע התחשיב הם:

– השוואה בין ההכנסה של אותו בן זוג לבין ההכנסה של עובד שכיר בעל אותו מקצוע וותק, כאשר ההפרש יהוון כשווי מוניטין.

– התחשבות בהסכמי עבודה, זכויות, שכר ברוטו, ריבית להיוון, סטטיסטיקה ועוד.