חוק חלוקת רכוש בין בני זוג שנפרדו-צבירת כספים

חלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו, התשע"ד- 2014
במאמר זה, ננסה להסביר את החוק החדש המתייחס לחלוקת זכויות פנסיוניות בין בני זוג שנפרדו, וכל זאת על מנת לבצע את איזון המשאבים בין הצדדים, בהתאם לסעיפים, הכללים וההתניות, כפי שרשום בפרטי החוק.
בפועל החוק פורסם בתחילתו של חודש אוגוסט 2014 ומועד תחילתו הינו שישה חודשים ממועד פרסומו, דהיינו חודש פברואר 2015.
חוק זה, למעשה מתקן באופן עקיף, סעיפים בחוקים נלווים הקשורים לביצועו, קרי: חוק שירות המדינה (גמלאות) וכן את כללי מס הכנסה, לצורך התאמתם לחוק החדש.

החוק, קצת מורכב, בהתאם לכך ולצורך הנוחות והפשטות חילקתי את המאמר לשני חלקים , בהתאמה לקבוצות שלהלן:

קבוצה ראשונה– חיסכון פנסיוני באמצעות צבירת כספים– (זכויות פנסיוניות שנצברו בקופות גמל, קרנות פנסיה חדשות, ותוכניות ביטוח).

קבוצה שנייה– חיסכון פנסיוני באמצעות צבירת זכויות- (זכויות פנסיה שנצברו בהסדרי פנסיה תקציבית, קרנות פנסיה וותיקות ובפנסיה תקציבית).

במאמר זה נתייחס אך ורק ל:
חלוקת זכויות כספיות שנצברו באמצעות צבירת כספים (הקבוצה הראשונה):

רקע:
חלוקת הזכויות בקבוצה זו מתייחסת לקופות גמל /קרנות פנסיה חדשות/ פוליסות ביטוח קופות גמל אישיות לפיצויים,
צבירת הזכויות בקבוצה זו, הינה באמצעות צבירת כספים בלבד, המורכבת מכספי פיצויים וכספי תגמולים, המיועדים
למטרה הונית(משיכת כספים באופן חד פעמי) או למטרה קיצבתית.
תקציר החוק לגביי חלוקת זכויות אלו:
החוק הנ"ל קובע כי חלוקת הזכויות הכספיות הקיימות בקופות הגמל ו/או קרנות פנסיה חדשות ו/או פוליסות ביטוח ו/או
קופת גמל אישית לפיצויים ניתן לבצע לפי הכללים הבאים:

שלב ראשון:
תנאים להכנת פס"ד על מנת שבן הזוג לשעבר יהיה רשאי למסור לגוף המשלם, לצורך רישום ההערה ברישומיו:

1. שיעור העברה לא יהיה גבוה מ50% מסך היתרה נכון למועד הפירוד.
2. שיעור העברה יהיה אחיד בין כספי תגמולים ופיצויים.
3. מועד נישואין.
4. מועד הפירוד.
5. שם הערכאה שנתנה את פסק הדין.
6. משך התקופה המשותפת.

הערה: שיעור העברה- השיעור מהיתרת הכספים ו/או קצבת הפרישה ו/או מסכום משיכה חד פעמי, שיועבר לבן הזוג לשעבר.

שלב השני-
העברת אישור פס"ד לגוף המנהל את קופות הגמל ו/או קרנות הפנסיה ו/או לחברות הביטוח.

שלב שלישי-
הגוף המשלם של קופת הגמל ו/או קרן הפנסיה ו/או חב' הביטוח, תפעל כדלקמן:

1. תשלח הודעה לצדדים על קבלת פס"ד.
2. תרשום הערה בחשבון הרשום על שם בן הזוג החוסך.

רישום הערה,
רישום הערה– הינו נדבך חשוב ביותר בחלוקת הזכויות הפנסיוניות בין בני הזוג מהסיבות המפורטות שלהלן:

1. לבן זוג אשר הינו גמלאי המקבל קצבה מהקרן – מועד תחילת קבלת קצבה מהגוף המשלם לבן הזוג לשעבר הינו בגין החודש שלאחר רישום ההערה, עד אז, הגוף המשלם- אינו מכיר בבן הזוג לשעבר.
2. במקרה פטירה חו"ח של בן הזוג החוסך, קיימת הגנה לעניין קבלת פנסיית שארים לבן הזוג לשעבר.
3. רישום ההערה גורם לחשבון להיות מוגבל, בעל החשבון, ללא אישור של בן הזוג לשעבר, אינו רשאי לבצע הפעולות שלהלן:

א. משיכת כספים.
ב. ניוד כספים.
ג. נטילת הלוואה.
ד.קבלת קצבה בגין אותם כספים.
ה. שעבוד הכספים.
ו. שינוי מסלול השקעה.

בהתאם לכך, רצוי וכדאי לבצע את הליך רישום ההערה במהירות האפשרית.

שלב רביעי – (באמצעות הגוף המשלם את קופת הגמל/ קרן הפנסיה/חברת הביטוח)-

1.  פתיחת חשבון ע"ש בן הזוג לשעבר-ע"י הגוף המשלם, אליו יועברו הזכויות הכספיות בגין כספי הפיצויים והתגמולים להם זכאי בן הזוג לשעבר.
2. הסכום להעברה יהיה- היתרה הצבורה בקופה /בקרן, כפי שקיים נכון למועד הקרע, מוכפל בשיעור להעברה בתוספת רווחי קופה עד מועד העברה בפועל.
3. מועדי העברה יהיו:
   בגין כספי התגמולים- 45 לאחר מועד שליחת ההודעה לצדדים.
   בגין כספי הפיצויים – לאחר התחשבנות במס של בן הזוג החוסך.
4. מיסוי הכספים שיועברו:
   כספי תגמולים פטורים ממס יועברו כפטורים ממס.
   כספי תגמולים חייבים במס יועברו כחייבים במס.
   כספי פיצויים- יועברו לאחר ביצוע התחשבנות מס מול הרשויות.
   ככלל, יתרת כספים עד 1,500,000 ₪- חלוקתם יהיו פטורים ממס.
5. שמירה על כיסוי ביטוחי לבן זוג החוסך–
   באופן עקרוני, הכיסויים הביטוחים של בן הזוג החוסך, אינן נפגעות ממהלך חלוקת הזכויות בין בני הזוג, כך למעשה הכיסויים למקרה פטירה או נכות/א.כ.ע – נשמרים באופן רציף.

       דוגמא מספר 1:
       בני זוג שנישאו ב-01/01/2000.
תאריך 31/12/2013 הוחלט על פירוד.
       לבעל קיימת קופת גמל שנפתחה ב- 30/06/1995.
       בקופת הגמל קיימת יתרת כספים, נכון למועד הפירוד, בסך של 200,000 ₪, ( 120,000 כספי תגמולים, 80,000 ₪- כספי פיצויים).

       מה יועבר לבת הזוג לשעבר?
       תקופה המשותפת בצבירה- 14 שנים.
       תקופת הצבירה-18.5 שנים,(הונח-תשלום שוטף ורציף).
       שיעור התקופה המשותף- 75.6%
       שיעור העברה- בהתאם לפסק הדין.
       במקרה של נוסחת השיתוף- 37.8%.

בגין כספי התגמולים–יועבר סך של – 45,360 ₪. (בתוספת רווחי קופה עד מועד ביצוע העברה בפועל).
בגין כספי הפיצויים– יועבר סך של- 30,240 ₪.-(לאחר התחשבנות מול רשויות המס).

משרד אקטואר – מעדכן חוות דעת ישנות ומתאימם לתנאי החוק בחדש, העדכון כולל הכנת חוו"ד מעודכנת לצורך אישורה
בבית המשפט/ בית הדין, לצורך שליחתה לגוף המנהל(קופות גמל/קרנות פנסיה חדשות/חברות ביטוח).

קישור לחוק חלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו, התשע"ד- 2014

כל האמור לעיל, אינו המלצה או ייעוץ כלשהו ועל המשתמש/ הקורא, לקבל ייעוץ מגורם משפטי.