רקע
נושא חלוקת רכוש בגין זכויות פנסיה לבן זוג, לעיתים הינה אחד מהנושאים המהותיים ביותר בחלוקת רכוש בין בני זוג במסגרת הסדר איזון משאבים.
ראשית, זכויות הפנסיה נובעות מהסכמי עבודה החלים על בני זוג במסגרת עבודתם וכן מכוח צווי הרחבה לפי ענפי העבודה.
כך למשל, זכויות פנסיה של בן זוג אשר עובד בענף הבניין אינן זהות לזכויות פנסיה לבן זוג אשר עובד במקום עבודה לא מאורגן.
החל מינואר 2008, בהתאם לצו הרחבה כללי במשק, כל מעסיק חייב לבטח את עובדיו בפנסיה מקיפה( הכוללת כיסוי ביטוחי במקרה נכות/פטירה).
סוג זכויות הפנסיה:
פנסיה תקציבית-
הזכות לפנסיה נובעת מכוח חוק שרות המדינה (גמלאות) {נוסח משולב} תש"ל -1970.
מי זכאי?
עובד אשר עבד לפני שנת 2001/2002 במקום עבודה ציבורי, במשרה עם תקן במעמד קבוע, קרי: משרדי ממשלה, רשויות מקומיות, חברת חשמל, רשות הדואר, רשות שדות התעופה ועוד.
צבירת זכויות הפנסיה תלויות בוותק וכן בשכר העובד האחרון ערב פרישתו.
השכר לפנסיה הינו השכר האחרון של העובד כולל ביגוד והבראה.
שיעור הפנסיה = וותק X 2% לשנה.
כך למשל, עובד עם וותק של 30 שנים ושכרו לפנסיה ערב הפרישה, הינו 8,500 ₪, זכאי לפנסיה בסך של : 8,500X 60% = 5,100 ₪.
איך נתחשב בזכויות אלו לצורך ביצוע תחשיב חלוקת רכוש:
ראשית, בבדיקה פשוטה בתלוש השכר ניתן לזהות באם לעובד קיימת זכאות לפנסיה תקציבית.
שנית, את תקופת החיים המשותפת נכפיל ב2% בשכר האחרון של בן הזוג.
כך למשל: זוג אשר חיו במשותף 20 שנים, ולאישה קיימת זכאות לפנסיה תקציבית (במשך כל תקופת החיים המשותפים) ושכרה האחרון לפנסיה הינו 8,000 ₪, הבעל יהיה זכאי למחצית הפנסיה שנצברה מסך של 8,000 X 40% = 3,200 ₪.
הערות:
לעיתים קרובות בנוסף לזכויות בפנסיה התקציבית קיימות גם זכויות בקרנות פנסיה נוספות, קרי: הראל מיטבית מבטחים ועוד..
בד"כ קיימות זכויות נוספות לבני זוג אשר קיימת להם זכאות לפנסיה תקציבית, קרי פדיון ימי מחלה..
קיימות אוכלוסיות שונות במגזר הציבורי אשר לגביהן זכויות הפנסיה גבוהות מהזכויות הרשומות במאמר זה, רק לאחר בדיקת המגזר ניתן לוודא את הזכות האמיתית.
קרנות פנסיה וותיקות-
קרנות אשר הפסיקו לקלוט חברים חדשים החל מ ינואר 1995.
כל מי שהצטרף לקרן פנסיה ותיקה קרי: מבטחים, מקפת, קג"מ, נתיב ועוד עד ל31.12.1994 נהנה מתנאי זכויות פנסיה מיטיבים.
הקרן פועלת מכוח תקנון הקרן אשר ניתן לשינוי מעת לעת.
כך למשל: כאשר העלו את גיל הפרישה לגבר מגיל 65 לגיל 67, זכויות הפנסיה הופחתו בהתאם.
מה ניתן לצבור?
כעקרון, בגין כל שנת חברות ואשר משולמים דמי גמולים לקרן, צוברים 2% לשנה.
את השכר לפנסיה מחשבים לפי תקנון הקרן(חישוב מורכב להסבר במאמר זה).
מה נחשב בתחשיב חלוקת הרכוש?
נחשב את השכר הקובע לפנסיה וכן את שיעור הפנסיה הנצבר בגין תקופת החברות.
כך למשל:
בן זוג אשר היה חבר בקרן במשך 25 שנים ושכרו הקובע לפנסיה היה 8,000 ₪, הפנסיה שלו תיהיה: 8,000 X 50% = 4,000 ₪ החל מגיל 67 (לגבר) וגיל 62-64 לאישה.
התחשיב לחלוקת הרכוש יהיה :
השכר אשר נצבר עד למועד הקרע X שעור הפנסיה שנצבר במהלך תקופת החיים המשותפים.
הערה:
לעתים אני נתקל בתחשיב אשר מבצע חלוקת רכוש לפי ערכי הפדיון/היתרות בקרן הפנסיה.
מצג זה אינו משקף את שווי הפנסיה אלא את הכספים אשר בן הזוג יכול למשוך אותם באותו הרגע.
ההבדל בין משיכת כספי ערך הפדיון/היתרה בקרן לעיתים עלולה להיות נמוכה בכ- 50% משווי זכויות הפנסיה.
הסיבה לכך הינה כי זכויות הפנסיה נהנות מזכויות יתר במקרה של קבלת קיצבה וכן למנוע משיכת כספים מהקרן.
קרנות פנסיה חדשות-
אלו קרנות אשר נפתחו למצטרפים חדשים החל מינואר 1995, בעקבות סגירת הקרנות הוותיקות.
קרנות הפנסיה מאוזנות אקטוארית, כך שלמעשה הזכויות פנסיה אשר קיימות לבן הזוג בקרן, בדרך כלל נמוכות מיתרות הכספים למשיכה( נמוך אחוזים בודדים).
ההבדל מזכויות המשיכה לבין זכויות הפנסיה נובע מאגרות חוב מובטחות בשיעור ריבית גבוה יחסית.
לתחשיב חלוקת הרכוש:
כעקרון, נבצע שווי של הזכויות הקיימות במועד הקרע בתוספת הריבית המבוטחת לקכספים אלו.
כאמור לעיל, ההפרש בין הזכויות הרשומות בדוחות למועד הקרע לבין תחשיב זכויות הפנסיה לא יהיה משמעותי.
לסיכום
ניתן לומר כי לצורך ביצוע תחשיב חלוקת רכוש ראשית יש צורך לבדוק מכוח מה קיימת זכאות לזכויות פנסיה.
לאחר בדיקת זכויות הפנסיה נבדוק את שווי הזכויות לפי הרשום לעיל לפי סוג הפנסיה.
בסוף נוודא שהזכויות הקיימות אכן מחולקות באופן אמיתי וצודק בין בני הזוג.
כמו כן, בנוסף לזכויות הפנסיה בד"כ קיימות זכויות נלוות קרי פדיון ימי מחלה בגין ימי מחלה אשר לא נוצלו וכן מענקי פרישה נוספים.
טבלת סיכום זכויות פנסיה לחלוקה
המקרה: זכות פנסיה לבעל אשר התחתן בגיל 28, עם שכר התחלתי של 4,000 ₪ בגיל 48 (יוני 2013) הוחלט על חלוקת הרכוש(מועד הקרע).
שכרו האחרון לפנסיה ביוני 2013 עמד על 8,914 ₪.
מה זכויותיו הפנסיוניות לפי הרשום לעיל?
גיל בעת מועד הקרע | פנסיה תקציבית | קרן פנסיה ותיקה | קרן פנסיה חדשה |
זכויות הבעל בגיל 48 | 3,400 ₪ | 3,200 ₪ | 2,150 ₪ |
חלקה של האישה | 1,700 ₪ | 1,600 ₪ | 1,075 ₪ |
טבלה זו באה להמחיש את שווי זכויות הפנסיה לפי הסוגים, כך עולה שווי הזכויות לחלוקה הינה בהתאם לשווי הזכויות שנצברו בקרן.
כך עולה שזכויות הפנסיה המיטיבות קיימות לבני זוג בפנסיה תקציבית אח"כ לבני זוג החברים בקרן ותיקה והזכויות הנמוכות ביותר הינן לבני זוג בקרן פנסיה חדשה.
כל האמור במאמר זה, אינו מהווה תחליף לייעוץ או בדיקה פרטנית של בן הזוג אשר לגביו זכויותיו נעשית חלוקת רכוש.