הסדר איזון משאבים בין בני זוג-חלוקת רכוש

על פי חוק יחסי ממון בין בני זוג הנכסים אשר נצברו במשותף הינם ברי חלוקה,
חלק מהנכסים הינם נזילים בעת מועד חלוקת הרכוש, קרי: פיקדונות בנק, חסכונות הלוואות, קרנות השתלמות וכו.
לגביי רכוש משותף זה- בד"כ אין בעיה(למעט מחלוקות משפטיות ככל שקיימות).

הסוגיה העומדת לצדדים הינה אופן חלוקת הרכוש, שמבוצע באמצעות אקטואר, בגין זכויות שמועד מימושן הינו עתידי, קרי: זכויות פנסיה, קופות גמל וכו.

למשל:
נניח שבני זוג (הבעל בן 50, האישה בת 46) ולבעל קיימות זכויות פנסיה בקרן פנסיה ותיקה, שיחולקו באופן שווה, בסך של 4,000 ₪ החל מגיל הפרישה ואילך, למשך כל זמן ששני בני הזוג חיים.

אפשרות א'– שהבעל ישלם מידי חודש, החל מגיל פרישה, אחוז מסוים מהפנסיה שלו, שנקבע עפ"י נוסחה בתחשיב חלוקת הרכוש וכל עוד שני בני הזוג בחיים.

אפשרות ב'– ביצוע שווי היוון של חלקה של האישה, באמצעות אקטואר, ותשלום חד פעמי בעת חלוקת הרכוש.

כעת עולה השאלה מה עדיף: אפשרות א' או אפשרות ב'.
מאמר זה אינו קובע מה עדיף או מה רצוי אלא מעלה את הנקודות אשר אמורות להשפיע על התחשיב שנעשה באמצעות האקטואר.

נבחן את אפשרות א':

תשלום חודשי בסך 2,000 ₪, החל מגיל הפרישה של הבעל בפועל וכל עוד שני בני הזוג בחיים, לעיתים מועד המימוש הינו למעלה מ-30 שנים, להלן נקודות המשפיעות על שווי התשלום הכולל של הבעל:

גיל הפרישה: על פי תקנון קרנות הפנסיה, גיל הפרישה הינו 67 לגבר ולאישה הינו בין 62-64(תלוי בתאריכי הלידה של האישה).
כיום עולים דיבורים בדבר העלאת גיל הפרישה לפנסיה, במצב עניינים זה במידה ואכן הדיבורים ימומשו למעשים הרי שמשך תקופת התשלום לאישה יתקצר.

גובה הפנסיה: קרנות הפנסיה משלמות פנסיה על בסיס הפקדות/הפרשות דמי גמולים הנגזרים מהשכר בפועל של הבעל.
כך עולה, שבמידה ושכר הבעל יעלה עם השנים כך תגדל הפנסיה החודשית לה הוא זכאי.
בתחשיבי האקטואר בחלוקת הרכוש בגין זכויות עתידיות, נהוג לרשום את חלקה של האישה מתוך הפנסיה של האישה באחוזים.
בהתאם לכך, הפנסיה שתקבל האישה יעלה יחד עם גידול בפנסיה של הבעל עקב עליית שכרו.

תקופת תשלום הפנסיה: הפנסיה אשר משולמת לבעל ע"י קרנות הפנסיה הינם כל עוד הוא בחיים.
הפנסיה אותה מקבלת האישה הינה- כל עוד שניהם בחיים.
דהיינו, מצב בריאותם של בני הזוג הינו מרכיב משמעותי של משך תשלום חלקה של האישה, כך עולה שככל שמצב בריאותם תקין משך התקופה יהיה ארוך יותר ולהיפך.
הערה: בהתאם לוועדת שוחט, לעניין חלוקת זכויות פנסיה בין בני זוג, עולה נושא הבטחת חלקה של האישה במקרה של מות הבעל לפניה.
למיטב ידיעתי, ההבטחה לאישה הינו במקרה מות האישה לפני תחילת קבלת הפנסיה, כך שנושא זה עדיין לא נפתר.

גובה הפנסיה: היסטורית זכויות הפנסיה מלמדת אותנו שככל שהזמן עובר, זכויות הפנסיה אשר הקרנות ישלמו תפחתנה.
הדבר נובע בד"כ בגין התארכות תוחלת החיים.
בהתאם לכך, בבוא האקטואר לחשב את חלקה של האישה בהתאם לתקנון הקרן בעת המימוש בפועל,ייתכן ותקנון הקרן ישתנה לרעת המבוטחים ובכלל זה, חלקה של האישה בפנסיה של הבעל תקטן.

מיסוי הפנסיה: המיסוי אשר ישולם ע"י הבעל הינו המס בפועל כפי שיהיה נהוג בעת קבלת תשלום הפנסיה בפועל.כך עולה שככל ששיעור המס יהיה גבוה יותר, חלקה של האישה בפנסיה של בעלה יהיה נמוך יותר.

נבחן את אפשרות ב':

תשלום מהוון של זכויות הפנסיה, שבוצע באמצעות אקטואר, שנצברו לבעל בגין תקופת החיים המשותפים, נכון למועד חלוקת הרכוש, להלן נקודות המשפיעות על הכדאיות לתחשיב ההיוון:

ריבית היוון: ריבית היוון- הינה "מחיר הכסף" אותה תשלם האישה בגין תשלום מראש של זכויות הפנסיה העתידיות שהיא אמורה לקבל בגין חלקה בפנסיה של הבעל.
ככלל, ככל שריבית ההיוון גבוהה יותר סכום ההיוון יהיה נמוך יותר.
וככל שמועד המימוש ארוך יותר, כך סכום ההיוון יהיה נמוך יותר.

תלות בבעל: בעת קבלת שווי מהוון של זכויות הפנסיה העתידיות, האישה יודעת שהיא קיבלה את חלקה ואינה תלויה בבעל הן אם מדובר בנושאים אובייקטיבים, קרי מצב בריאותי של הבעל, או במצב סובייקטיבי, קרי העברת התשלום במועדים הקבועים ע"י הבעל.
ראוי לציין כי על פי ועדת שוחט, במידה ויועבר חוק חלוקת זכויות פנסיה הבין בני זוג, התלות הזו תגרע.

סיכוני השקעות: נניח מקרה בו קרן הפנסיה תפסיד בהשקעותיה אשר יגררו פגיעה בזכויות הפנסיה של הבעל, במקרה זה, הפנסיה של האישה תפגע בהתאמה.

מיסוי הפנסיה: הפנסיה להיוון מחושבת על סמך טבלאות מס וגובה פנסיה משוערת בעתיד, ללא הנחות גידול הפנסיה בהתאמה לשכרו של הבעל.
ייתכן ובפועל שיעורי המס העתידיים יהיו שונים משיעורי המס הידועים בעת חלוקת הרכוש.

המחשה מספרית:

בדוגמא להמחשת ההפרשים בין האפשרויות, בחנתי את שווי הפנסיה של הבעל בגיל פרישה 67 וגיל פרישה 70, לשני מועדים: מועד ראשון- הגיעו של הבעל לגיל הפרישה, מועד שני- מועד חלוקת הרכוש.
ריבית היוון-3%.
חלקה של האישה בפנסיה של בעלה- 2,000 ₪ נטו.
בעת התחשיב:גיל הבעל- 50, גיל האישה- 46.

שווי זכויות הפנסיה	גיל פרישה 67	גיל פרישה 70
בעת פרישה	327,200	293,800
שווי מהוון למועד חלוקת הרכוש	188,200	149,200
שיעור ההפחתה	43%	49%

 

הסכומים בטבלה זו, הינם להמחשה בלבד ועפ"י תקנון הקרן וכן לוחות תמותה, הידועים נכון למועד זה.

סיכום:
ההחלטה על איזה אפשרות חישוב עדיפה הינה אישית, הכוללת בתוכה בנוסף לכדאיות כלכלית גם החלטות אישיות לעיתים הנובעות ממצב אובייקטיבי ולעיתים החלטות הנובעות ממצבים אישיים.
מאמר זה אינו בה לקבוע את כדאיות הכלכלית להחלטה אלא לשים דגש על הנקודות המשפיעות על החלטת בני הזוג בחלוקת הרכוש, כפי שמבצע האקטואר בתחשיבו.

כל האמור במאמר זה, אינו מהווה תחליף לייעוץ או בדיקה כלכלית פרטנית של בן הזוג אשר לגביו זכויותיו נעשית חלוקת רכוש.